2019年新政府会计制度十大问题解答

（会计科目与报表）

        集成账务与报表系统自2018年10月获中华人民共和国国家版权局计算机软件著作权登记、同年11月上市以来，收到许多用户来电（或信息、微信）咨询，现统一解答用户常咨询的十大问题。

        一、集成账务与报表和预算单位财务一体化平台软件区别？

        答：两个是同一个软件，功能完全一样，功能同时更新，升级文件同一个，只是软件更名而以；集成账务与报表经国家版权局认证登记（登记号：2018SR868595），软件名称永久保留。

        二、集成账务与报表软件功能有哪些？

        答：主要为会计账务处理（记账凭证、账簿和报表查询）、出纳管理、固定资产管理理、出库入库（即进销存）四大功能模块。

        三、适用行业范围

        答：适用于财政总预算会计制度、行政事业单位、中小学校、基层医疗卫生机构、各行业工会、各行业食堂、农民专业合作社、村集体组织、房地产开发企业、施工企业、工业企业、中小企业、个体工商户等30多个行业的会计账务处理、出纳管理、固定资产管理、进销存管理。

        四、以前使用其他财务软件，数据能导进来吗？

        答：目前可以完美接收华兴CK2000、华兴CK3000、建设单位财务管理系统的所有记账凭证、账簿、辅助核算及拨款凭证等数据。

经多账套二十年数据导入测试，导入到本软件的记账凭证、总账、明细账、科目汇总表等与原来的软件数据完全一致。

用户可以自行接收导入：不用我们参与，用户自己就能完成导入操作。

        五、集成账务与报表软件是否支持新《政府会计制度》的平行记账法？

        答：本软件支持2019年1月1日实施的《政府会计制度》，采用“平行记账”，会计核算具备财务会计和预算会计双重功能，实现了财务会计和预算会计适度分离和相互衔接。

        采用“5+3”双体系会计要素。

        财务会计要素：资产，负债，净资产，收入，费用；预算

        会计要素：预算收入，预算支出，预算结余。

        双体系会计科目共103个。其中：财务会计体系77个（资产类35个，负债类16个，净资产类7个，收入类11个，费用类8个）；预算会计体系26个（预算收入类9个，预算支出类8个，预算结余类9个）。

        六、辅助核算内容有哪些，用户能自定义吗？

        答：本软件支持单位核算、个人核算、部门核算、项目核算、部门经济科目核算、功能科目核算、政府济科目核算、资金性质、现金流量和自定义辅助核算。

        七、固定资产模块的主要功能有哪些？

        答：固定资产录入、固定资产变动、自动按月计提折旧、原值调整、折旧或减值准备调整、查询相关报表，如固定资产增减表、变动情况表、资产明细账、资产分类折旧汇总表、资产明细折旧计算表。

        八、固定资产明细项太多，能从Excel表格一次性导进去吗？

        答：可以。可以整理为本系统导入文件要求的Excel表格格式后再导入，且导入后软件会根据入账日期自动区分为期初固定资产或当年增加的固定资产。

目前支持直接接收导入“行政事业单位资产动态管理平台”导出的资产明细表。

        九、2019年1月1日实施新政府会计制度，实施前、后购买入账的固定资产折旧费用所做的会计分录不同，软件能否区分对应的折旧费用金额？

        答：可以。新政府会计制度改革后,要分清2019年1月1日之前入账的还是之后入账的固定资产，改革前已入账固定资产折旧费用冲减净资产（非流动资产基金或累计盈余），2019年1月1日后新购买入账的固定资产，计提的折旧费用应计入当期费用（业务活动费用或单位管理费用或经营费用等），会计分录如下：

        1.改革前入账计提的折旧费用

　                借：累计盈余（2018年一次性补提作非流动资产基金）

　　　               贷：固定资产累计折旧

        2.改革后入账计提的折旧费用

　                借：业务活动费用（单位管理费用或经营费用）

　　                　贷：固定资产累计折旧

        本软件生成区分改革前、后分类折旧汇总表、折旧计算表表样如下

        十、2019年1月1日实施新政府会计制度后，固定资产计提的折旧费用不区分改革前后全部作为当期费用，计入业务活动费用（单位管理费用或经营费用），行吗?

        答：不行。有部分人说：反正不管冲减净资产（非流动资产基金或累计盈余）也好，还是计入当期费用（业务活动费用或单位管理费用或经营费用等）也好，殊途同归，年终收入费用类科目最终结转后，全部体现在3001－累计盈余科目中，3001－累计盈余科目是准确的。

        假如：这些人说的是正确的，反正收入类和费用类所有科目期末结转到本期盈余，本期盈余又结转到本年盈余分配，年未本年盈余分配又结转到3001-累计盈余科目后，最终全部体现在3001-累计盈余科目中，3001-累计盈余科目是准确的，那么您们为什么不能更进一步，不设置收入类和费用类科目，当年发生的所有收入类和费用类直接记入3001-累计盈余科目的贷方和借方，免得年终结转麻烦，呵呵！

        言归正传，这部份人没有真正读懂权责发生制账务核算要求，没有认真研究过即将编制、送审及公开的《权责发生制政府财务报告》、《权责发生制政府综合财务报告》编制要求，其他影响不谈，就权责发生制政府财务报告取数影响浅谈如下：

        以前年度购买的固定资产，在入账时已一次性作为支出（或费用）列支了，改革后计提的折旧费用再次作为当期费用，计入业务活动费用（单位管理费用或经营费用），为重复虚列列支；无法区分当年费用的实际发生额、无法编制2020年后须送审、公开的《权责发生制政府财务报告》；虚列折旧费用，可能造成费用合计大大超过收入合计情况，造成当年收不抵支，体现为本期盈余赤字（3301—本期盈余科目），违反权责发生制管理要求；为编制某报表时人为调整报表费用数据将造成账表不符。